Все что нужно знать о форме 270.00

Эта декларация является частью системы всеобщего декларирования и должна предоставляться ежегодно. В данной декларации физические лица отражают свои доходы, информацию о приобретении и отчуждении активов, а также данные о наличии имущества, находящегося или зарегистрированного за пределами Республики Казахстан.

Форму 270.00 подают в последующие годы после представления «входной» формы всеобщего декларирования (250.00). Ежегодно до 15 сентября необходимо представлять декларацию по транзакциям, произошедшим в предыдущем году, а также по остаткам иностранных активов на конец отчетного года (например, в декларации за 2025 год отражаются данные за 2024 год). В случае получения доходов, не облагаемых налогом на источнике выплаты, физические лица сами уплачивают 10% подоходный налог (ИПН).

Стоит заметить, что в форме 270.00 также отражаются данные, которые ранее отражались в форме 240.00 (доходы от реализации ценных бумаг/цифровых активов, доходы из иностранных источников и др.). Однако после сдачи формы 250.00, форма 270.00 заменит форму 240.00, которую сдавать больше не будет необходимости.

Например, в 2024 году вы подали «входную» (разовую) декларацию по всеобщему декларированию по форме 250.00, а так же в 2024 году вы получили доход от реализации ценных бумаг. Соответственно, в текущем 2025 ваша обязанность будет сводиться к представлению только формы 270.00. Для тех, кто обязан представить форму 250.00 в 2025 году, все указанные сроки сдвигаются на один год вперед.

• Госслужащие и крупные участники рынка ценных бумаг, банковского и страхового рынков, а также их супруги сдают декларацию 270.00 начиная с 2022 года;
• Сотрудники госучреждений и квазигоссектора, а также их супруги сдают декларацию 270.00 начиная с 2024 года;
• Руководители и учредители юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также их супруги сдают декларацию 270.00 начиная с 2025 года;
• Категории граждан, вошедшие в 4-й этап всеобщего декларирования, если получили имущественный доход или иные необлагаемые у источника выплаты доходы;
• Лица, освобожденные от 4-го этапа всеобщего декларирования, должны отчитаться о своих зарубежных активах и имуществе через форму 270.00, даже если не сдавали форму 250.00 

• Доходы, облагаемые физическим лицом самостоятельно (за исключением доходов ИП)
• Налоговые вычеты (если не применялись налоговым агентом)
• Приобретение/отчуждение или получение имущества за пределами РК, в том числе безвозмездно
• Деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК, суммарно по всем вкладам более 1 000 МРП
• Имущество за пределами РК 
• Иностранные ценные бумаги, цифровые активы, инвестиционное золото
• Дебиторская и (или) кредиторская задолженность при наличии нотариально засвидетельствованного договора
• Доля участия в уставном капитале иностранного юридического лица

Не отражается задолженность перед банками РК и депозиты в банках РК.

• Срок подачи декларации ФНО 270.00 – до 15 сентября
• Срок уплаты индивидуального подоходного налога (ИПН) - до 25 сентября 

1. Непредставление декларации в установленный срок:

• впервые – предупреждение;
• повторно – штраф 15 МРП.

2. Занижение ИПН (индивидуального подоходного налога) в декларации

• штраф – 10 МРП.

3. Сокрытие объектов налогообложения влекущих начисление налогов:

• впервые – штраф 200% от неуплаченного налога;
• повторно – штраф 300% от неуплаченного налога.

4. Сокрытие сведений о наличии имущества/денег на банковских счетах за пределами РК:

• штраф – 100 МРП;
• неустранение нарушений в течение 1 года – 200 МРП.

5. Представление неполных, недостоверных сведений, не влекущих начисление налогов:

• впервые – предупреждение;
• повторно – штраф 3 МРП.

6. Уклонение от уплаты ИПН в крупном размере более 20 МРП

• уголовная ответственность.

С 2025 года форма декларации ФНО 240.00 официально упразднена, вместо нее физическим лицам, которые уже вошли в систему всеобщего декларирования и подали форму 250.00 необходимо будет подавать форму 270.00.  

Для клиентов Halyk Finance мы постарались облегчить процесс сбора, анализа и подачи декларации по ценным бумагам. Теперь необходимые отчеты формируются в автоматическом режиме в нашем мобильном приложении в разделе «Декларирование ценных бумаг».   

В качестве официального партнера Halyk Finance, сервис ReportiX предлагает удобное IT решение для сдачи ваших налоговых деклараций. Благодаря автоматизированному сервису это потребует всего нескольких кликов в мобильном приложении Halyk Finance или на сайте ReportiX.