Все что нужно знать о форме 270.00

Эта декларация является частью системы всеобщего декларирования и должна предоставляться ежегодно. В данной декларации физические лица отражают свои доходы, информацию о приобретении и отчуждении активов, а также данные о наличии имущества, находящегося или зарегистрированного за пределами Республики Казахстан.

Форму 270.00 подают в последующие годы после представления «входной» формы всеобщего декларирования (250.00). Ежегодно до 15 сентября необходимо представлять декларацию по транзакциям, произошедшим в предыдущем году, а также по остаткам иностранных активов на конец отчетного года (например, в декларации за 2024 год отражаются данные за 2023 год). В случае получения доходов, не облагаемых налогом у источника выплаты, физические лица сами уплачивают 10% подоходного налога (ИПН).

Стоит заметить, что в форме 270.00 будут также отражаться данные, которые ранее отражались в форме 240.00 (доходы от реализации ценных бумаг/цифровых активов, доходы из иностранных источников и др.). Однако после сдачи формы 250.00, форма 270.00 заменит форму 240.00, которую сдавать больше не будет необходимости.

Например, за 2023 год вы получили доход от реализации ценных бумаг, а также являетесь руководителем или учредителем юридического лица. Соответственно, в 2024 году вам необходимо будет подать форму 240.00 до 31 марта 2024 года, а также «входную» (разовую) декларацию по всеобщему декларированию по форме 250.00 до 15 сентября 2024 года. Однако, начиная с 2025 года, ваша обязанность будет сводиться к представлению только формы 270.00. Для тех, кто обязан представить форму 250.00 в 2025 году, все указанные сроки сдвигаются на один год вперед.

• Госслужащие и крупные участники рынка ценных бумаг, банковского и страхового рынков, а также их супруги сдают декларацию 270.00 начиная с 2022 года;
• Сотрудники госучреждений и квазигоссектора, а также их супруги сдают декларацию 270.00 начиная с 2024 года;
• Руководители и учредители юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также их супруги сдают декларацию 270.00 с 2025 года.

• Доходы облагаемые у источника выплаты (заработная плата и другие);
• Доходы НЕ облагаемые у источника выплаты (реализация ценных бумаг, производных инструментов и цифровых активов, вознаграждения по облигациям и операциям РЕПО и другие);
• Корректировку налогов (применение налоговых льгот);
• Налоговые вычеты;
• Факт приобретения и (или) отчуждения имущества, а также источники происхождения средств для приобретения имущества (включая ценные бумаги);
• Деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан;
• Имущество за пределами Республики Казахстан (включая ценные бумаги зарегистрированные за пределами РК);
• Дебиторская и (или) кредиторская задолженность при наличии нотариально засвидетельствованного договора.

Не отражается задолженность банкам второго уровня РК и депозиты в банках РК.

Кроме того, в декларации 270.00 отражаются доходы, полученные с:

• Недвижимого имущества;
• Механических транспортных средств;
• Доли участия в уставном капитале юридического лица;
• Ценных бумаг;
• Инвестиционного золота;
• Производных финансовых инструментов;
• Доли участия в жилищном строительстве.

Ответственность за  непредоставление формы налоговой отчетности можно разделить на 3 блока:

1. В случае несдачи декларации, или предоставлении недостоверных данных в первый раз выносится предупреждение со стороны налогового органа. Повторное нарушение в течение года влечет административный штраф - в размере 55 380 тенге (15 МРП) и 3 МРП, если в декларации указали неверную или неполную информацию.
2. В случае, если налоговая служба обнаружит доходы, по которым должны быть уплачены налоги в бюджет, однако не был предоставлен отчет либо предоставлен с ошибками в расчете налога, это может рассматриваться как сокрытие или уклонение от уплаты налогов, поскольку данное нарушение привело к неуплате налога. В таком случае налогоплательщику начислят штраф в размере 200% от суммы налога. При повторном сокрытии доходов или уклонении от уплаты налогов размер штрафа увеличится до 300%. Кроме того, необходимо будет уплатить сумму налога за отчетный период.
3. Также если в отчетности не были учтены  остатки по иностранным активам или счетам в иностранных банках, то за каждый упущенный объект налагается штраф в размере 100 МРП. При неустранении нарушения в течение года, сумма штрафа увеличивается до 200 МРП.

Необходимо понимать, что налоговая служба Казахстана имеет доступ к информации о счетах и имуществе граждан за пределами страны благодаря участию Казахстана в Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Это означает, что более 100 стран обмениваются данными о финансовых активах и имуществе граждан других стран.

Следовательно, скрыть информацию о своих финансах за границей не удастся, а за попытку сокрытия будет начисляться штраф  в 2-3 раза больше суммы налога.

Однако, если налогоплательщик  самостоятельно исправит нарушения, то штрафы не применяются. Поэтому рекомендуется проверить необходимость предоставления налоговой отчетности и своевременно подать декларацию за последние три года в соответствии с законодательством. 

Форма 270.00 заменяет форму 240.00 и содержит аналогичную информацию. Если вы уже вошли в систему всеобщего декларирования и подали форму 250.00 в предыдущем году, то вам не нужно будет подавать форму 240.00. В этом случае вам нужно будет сдать только форму 270.00.

В качестве официального партнера Halyk Finance сервис ReportiX предлагает удобное IT решение для сдачи ваших налоговых деклараций. Благодаря автоматизированному сервису это потребует всего нескольких кликов на сайте.