Все что нужно знать о форме 240.00

Эта декларация предназначена для инвесторов и других лиц, получивших доходы, не облагаемые налогом у источника выплаты, в которой необходимо предоставить информацию о своих доходах, полученных как с фондового рынка, так и от цифровых активов, включая криптовалюту, а также сведения об иностранных ценных бумагах на конец года.

Форму 240.00 сдают ежегодно до 31 марта по данным прошедшего года (например, в декларации за 2024 год мы отражаем данные за 2023 год), и в случае получения налогооблагаемых доходов уплачивают 10% подоходного налога (ИПН).

Однако, после завершения перехода на всеобщее декларирование форма 240.00 будет упразднена, а доходы с цифровых активов и ценных бумаг, как и остальные доходы, отражаемые в форме 240.00 будут указываться в форме всеобщего декларирования 270.00. Тем не менее лица, которые еще не сдавали входную декларацию по форме 250,00 представляют формы 240.00.
 

Сдать форму 240.00 обязаны сдавать граждане РК получившие имущественный и иные доходы не облагаемые у источника выплаты, например такие, как вознаграждения по долговым ценным бумагам, доходы от реализации ценных бумаг, вознаграждения по операциям репо, доходы из иностранных источников (дивиденды по иностранным акциям, вознаграждения по депозитам в иностранных банках и другое). Стоит заметить, что многие виды доходов инвесторов в РК не облагаются налогом (имеют льготы), однако эти доходы все равно требуется указать в декларации.

• имущественный доход (прирост стоимости от продажи ценных бумаг или недвижимости);
• доходы в виде вознаграждений и дивидендов по ценным бумагам и производным финансовым инструментам;
• доходы, полученные при погашении облигаций;
• доходы, полученные при прочих корпоративных событиях, например при выплате вознаграждения за участие в голосовании;
• сведения по остаткам на счетах в иностранных банках;
• цифровые активы и доходы по ним;
• сведения иностранным ценным бумагам на конец года и доходы, полученные по ним в течение года;
• прочие доходы из зарубежных источников (например, вознаграждения по депозитам)

Также вы можете пройти тест и определить нужно ли вам сдавать декларацию по этой ссылке.

Доход от цифровых активов относятся к прочим доходам из иностранных источников. До 2024 года, доход по цифровым активам считался без учета стоимости приобретения.  С 1 января 2024 года вступили в силу изменения по цифровым активам, включая криптовалюту (ст. 331 НК РК).

Теперь при продаже криптовалюты облагается налогом исключительно доход от прироста стоимости при реализации цифровых активов. Таким образом базой налогообложения является не выручка, а прирост дохода. 

Суммируя, владельцы криптовалюты также должны ежегодно сдавать налоговую декларацию по форме 240.00, а для тех, кто уже вошел в систему всеобщего декларирования информация по криптовалюте должна отображаться в форме 270.00.

Ответственность по не предоставлению формы налоговой отчетности можно разделить на 3 блока:

1. Непредставление отчетности, в которой отсутствует сумма налога к уплате в бюджет, а также отсутствует иностранные активы на конец года (например, не отразили доходы от реализации ценных бумаг на KASE или AIX). В случае не сдачи декларации, или предоставлении недостоверных данных в первый раз, получите предупреждение от налогового органа. Повторное нарушение в течение года влечет административный штраф: размере 55 380 тенге (15 МРП) и 3 МРП, если указали в ней неверную или неполную информацию.
2. Однако, если налоговая обнаружит, что у вас были доходы, по которым вы должны были заплатить налоги в бюджет, но вы не предоставили отчетность или предоставили ее с ошибками в расчете налога, это может рассматриваться как сокрытие или уклонение от уплаты налогов, поскольку это нарушение привело к неуплате налога. В таком случае вам начислят штраф за каждый день просрочки в размере 1.25 умноженной на ставку рефинансирования, а также наложат штраф в размере 200% от суммы налога. При повторном сокрытии или уклонении штраф увеличится до 300%. Кроме того, вам придется оплатить сам налог.
3. Также, если вы не учли в своей отчетности остатки по иностранным активам или счетам в иностранных банках, за каждый упущенный объект вас ожидает штраф в размере 100 МРП. Если же вы не исправите это нарушение в течение года, сумма штрафа возрастет до 200 МРП.

Необходимо понимать, что налоговая служба Казахстана имеет доступ к информации о счетах и имуществе граждан за пределами страны благодаря участию Казахстана в Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Это означает, что более 100 стран обмениваются данными о финансовых активах и имуществе граждан других стран.

Следовательно, скрыть информацию о своих финансах за границей не удастся, а за попытку сокрытия будет наложен штраф в размере 2-3 раз больше обычной суммы.
 
Однако, если вы самостоятельно исправляете свои нарушения, штрафы не применяются. Поэтому, если вы ранее не предоставляли налоговую отчетность, рекомендуется пройти процедуру проверки необходимости предоставления декларации и, при необходимости, сдать декларацию за последние 3 года в соответствии с законодательством.

1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте reportix.kz.
2. Выберите тариф в зависимости от ваших потребностей.
3. Начните работу по формированию декларации.

С ReportiX подача налоговой декларации больше не кажется сложной задачей. Наши профессионалы готовы взять на себя всю работу, позволяя вам сосредоточиться на важных вещах.